Hvor mye skal jeg sette av til skatt i ENK?
Nytt verktøy, ikke gjennomgått av regnskapsfører ennå. Beregningen følger Skatteetatens regler og er testet mot deres eksempler, men den er forenklet. Bruk tallene som et anslag, ikke som skatteråd. Er du usikker, sjekk med en regnskapsfører eller Skatteetaten før du endrer forskuddsskatten.
Sett av omtrent dette til skatt for 2026
147 600 kr
Det er 30 % av overskuddet, eller 12 300 kr i måneden. Av hver ekstra krone du tjener i foretaket, går 37 øre til skatt.
- Igjen etter skatt
- 352 400 kr
- Av overskuddet
- Andel å sette av
- 30 %
- Snitt for hele overskuddet
- Marginalskatt
- 36,8 %
- På de neste kronene
- Per måned
- 12 300 kr
- Hvis du setter av jevnt
Slik blir skatten på foretaket
| Overskudd i foretaket | 500 000 kr |
| Beregnet personinntektGrunnlaget for trinnskatt, trygdeavgift og pensjonsopptjening | 500 000 kr |
| Skatt på alminnelig inntekt (22 %)Etter personfradraget | 84 801 kr |
| Trinnskatt | 8 835 kr |
| Trygdeavgift (10,8 % på næringsinntekt) | 54 000 kr |
| Skatt å sette av | 147 637 kr |
Forskuddsskatt
Skatteetaten sender faktura omtrent tre uker før hver frist, basert på det du har oppgitt i skattekortet.
- 15. mars36 900 kr
- 15. juni36 900 kr
- 15. september36 900 kr
- 15. desember36 900 kr
Forventer du et annet overskudd enn Skatteetaten har lagt til grunn, kan du endre skattekortet i Min skatt. Da justeres forskuddsskatten. Betaler du for lite, får du restskatt med renter.
Når bør du snakke med en regnskapsfører?
- når overskudd eller utbytte blir stort, eller du vurderer å gå over fra ENK til AS
- når foretaket har lån, renteinntekter, utleie eller aksjer som må korrigeres i personinntekten
- når du har underskudd fra tidligere år, driver sammen med ektefellen, eller har inntekt fra utlandet
- når du skal selge foretaket eller større driftsmidler
Slik regner vi
Overskuddet skattes på to måter
Et enkeltpersonforetak er ikke et eget skattesubjekt. Overskuddet regnes som din inntekt, og skattes etter foretaksmodellen:
- Hele overskuddet er alminnelig inntekt og skattes med 22 %, etter personfradraget på 114 540 kr (2026).
- Overskuddet minus skjermingsfradraget er beregnet personinntekt. Den gir trinnskatt og trygdeavgift på 10,8 % i 2026 (10,6 % foreslått for 2027). For lønn er trygdeavgiften 7,6 %.
- Har du lønn ved siden av, legges overskuddet oppå lønnen. Da havner det fort i et høyere trinn.
Skjermingsfradraget
Skjermingsfradraget skal holde en normal avkastning på pengene du har bundet i foretaket utenfor personinntekten. Det er skjermingsgrunnlaget ganget med skjermingsrenten.
- Skjermingsgrunnlaget er eiendelene minus gjelden i foretaket, som snitt av starten og slutten av året.
- Skjermingsrenten for 2025 var 4,6 %. Den er høyere enn skjermingsrenten for aksjer, fordi den ikke nedjusteres med 22 %.
- Fradraget gir lavere trinnskatt og trygdeavgift, men ikke lavere 22 %-skatt. For konsulenter og frilansere uten utstyr av verdi er det ofte null.
Forskuddsskatt
- Næringsdrivende betaler forskuddsskatt i fire like terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september, 15. desember. Er beløpet under 2 000 kr, betales alt 15. juni.
- Skatteetaten bruker tallene fra skattekortet ditt. Endre det i Min skatt hvis overskuddet blir et annet enn du trodde, så slipper du restskatt med renter.
- Mange setter skatten av på en egen konto hver gang en kunde betaler. Bruk prosenten i kalkulatoren som utgangspunkt, og legg gjerne til litt ekstra hvis overskuddet kan bli høyere enn du tror.
Dette tar kalkulatoren ikke med
- Korrigeringer i personinntekten for renteinntekter, rentekostnader, utleie og aksjer i foretaket. Vi regner med at overskuddet bare kommer fra selve driften.
- Underskudd fra tidligere år, samordning mellom ektefeller og lavere trygdeavgift for fiske og barnepass.
- Andre fradrag (for eksempel reise, fagforening og foreldrefradrag), IPS og formuesskatt.
- Merverdiavgift. Mva er ikke din inntekt og skal ikke være med i overskuddet.
Kalkulatoren gir et anslag. Den erstatter ikke skattemeldingen eller en regnskapsfører.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skal jeg sette av til skatt i enkeltpersonforetak?
Det avhenger av overskuddet og om du har lønn ved siden av. Med 500 000 kroner i overskudd og ingen annen inntekt går omtrent 30 % til skatt i 2026. Har du lønn i tillegg, havner overskuddet i høyere trinn, og andelen blir høyere. Kalkulatoren regner det ut for dine tall.
Hvorfor er trygdeavgiften høyere for næringsdrivende?
Trygdeavgiften på næringsinntekt er 10,8 prosent i 2026, mot 7,6 prosent på lønn. For ansatte betaler arbeidsgiveren i tillegg arbeidsgiveravgift. Det gjør ingen for deg som er selvstendig næringsdrivende. I statsbudsjettet for 2027 er satsen på næringsinntekt foreslått redusert til 10,6 prosent.
Når betaler jeg forskuddsskatt?
Forskuddsskatten betales i fire like terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Er beløpet under 2 000 kroner, betales alt 15. juni. Fristen flyttes hvis den faller på en helg eller helligdag.
Hva er beregnet personinntekt?
Beregnet personinntekt er overskuddet i foretaket minus skjermingsfradraget. Den er grunnlaget for trinnskatt, trygdeavgift og pensjonsopptjening i folketrygden. Hele overskuddet skattes i tillegg med 22 prosent som alminnelig inntekt.
Hva skjer hvis jeg setter av for lite?
Da får du restskatt når skatteoppgjøret kommer, med renter. Du kan unngå det ved å endre skattekortet i Min skatt når du ser at overskuddet blir høyere enn du trodde. Da øker forskuddsskatten for resten av året.
Skal mva være med i overskuddet?
Nei. Merverdiavgiften du krever inn, er ikke din inntekt, og skal betales videre til staten. Regn overskuddet uten mva, og sett av mva-beløpet for seg.
Kilder og satser
Satsene ble sist kontrollert 14. november 2026.
- Skatteetaten: personinntekt i enkeltpersonforetak
- Skatteetaten: skjermingsrente for aksjer og enkeltpersonforetak
- Skatteetaten: Skatte-ABC, foretaksmodellen (E-5)
- Skatteetaten: forskuddsskatt
- Skattebetalingsloven § 10-20 (forfall for forskuddsskatt)
- Regjeringen: skattesatser 2026
- Regjeringen: skattesatser 2027 (forslag)
Beregningene er estimater og ikke finansiell rådgivning. Regler og satser kan endres. Slik regner vi.